[David.T]

Har fundering kring vad som är lönsammast om man inte har tagit ut någon nämndvärd lön under 2014, Aktieutdelning via AB eller eget uttag via HB (150 500). Har nämligen båda möjligheterna men behöver snarast placera vinsten rätt, för att därefter plocka ut "lön".

om jag har förstått det korrekt så är det inte alltid lönsammast att ta ut via aktieutdelning utan enbart om man har tagit ut en "högre" lön (som gör att man beskattas mer)?

Men lönsammast så menar jag framförallt skattermässigt. Givetvis får man även ta hänsyn till att Aktieutdelning inte är pensionsgrundande (som också är en viktig faktor).

Tacksam för rådgivning.

[Danski]

Hmm..
Har du gjort vinsten i ditt AB eller HB? Du kan inte flytta vinster i efterhand.

För att räkna hur mycket utdelning med låg skatt du kan få i ett AB så måste du använda en av två metoder:
Förenklingsregeln - schablonbeloppet
2,75 av inkomstbasbeloppet (IBB)

Huvudregeln
Lön under 2014 på minst 341 400 kr (6 IBB) + 5 % av bolagets totala kontanta löner
eller
lön under 2014 på minst 569 000 kr (10 IBB)

I ditt fall så fungerar förenklingsregeln utmärkt, du får alltså ta ut 156 475 kr med låg skatt. Förutsatt att ditt AB gjort vinst 2014.



Jämförelse av olika uttagsmetoder ur ett aktiebolag:
AB - Lön
31,42% arbetsgivaravgift
ca. 29% inkomstskatt (för "normal" lön)
TOTALT: Du får behålla ca. 54% (+ ca. 12,6% sparas i din pension)

AB - Lön för under 26år
15,49% arbetsgivaravgift
ca. 29% inkomstskatt (för "normal" lön)
TOTALT: Du får behålla ca. 60% (+ ca. 15,6% sparas i din pension)

AB - Lågbeskattad aktieutdelning
22% bolagsskatt
20% skatt på utdelning
TOTALT: Du får behålla 62,4%



Som du ser är lön för de under 26år en ständig vinnare (ett lite tag till, innan socialdemokraterna fått igenom sin budget) med nästan samma summa ut som en utdelning och med bra pension. Dessa siffrorna är gäller bara på löner som är under ~420 000 kr för att förenkla! Ju högre lön efter denna summa, ju förmånligare blir det att ta aktieutdelning.
Jag är dåligt insatt i Handelsbolag, men det ska vara ganska förmånligt så länge det handlar om under ~420 000kr (då du får betala statlig skatt och inte har aktieutdelningsalternativet). Någon får gärna inflika med liknande beräkning för HB eget uttag.

[pronomen]

Något man inte får glömma när det gäller ett HB är att det är bolagets delägare som är skattesubjekt vid inkomstbeskattning och inte bolaget, dvs delägarna beskattas för bolagets skattemässiga vinst.

Om du som fysiker äger andelarna så kommer du att åka på beskattning av den skattemässiga vinsten som uppstår under räkenskapsåret 2014.

[David.T]

Tack för svar!

Vinst kan förflyttas i detta fall med fakturering.

Då ska jag isåfall bara ta fram vad beskattningen är för HB (eget uttag). Rent spontant så låter aktieutdelning "bäst".

Korrekt. Delägarna blir beskattade i HB baserat på årets resultat som då blir "eget uttag".

[pronomen]

Det beror på många faktorer och det är svårt att räkna ut exakt utan att känna till alla detaljer.

Spontant så skulle jag säga att ifall du är under 26 år och det rör sig om en lön runt 170 tkr så skulle jag hellre plocka ut lön istället för utdelning då den totala "skatteeffekten" och pengar i fickan blir ungefär lika mycket i båda fallen. För att kunna ta ut en lön på runt 170 tkr och max utdelning enligt förenklingsregeln krävs ett resultat före skatt på ca 201 tkr.

Fördelen med lön, såsom redan nämnts, är att du dels får en taxerad inkomst vilket givetvis är bra att ha ifall man vill hitta på något (tex ta bolån eller teckna något abonnemang) samt att du dels får en pensionsavsättning.

Vidare skulle jag vara försiktig med att bara "fakturera" - det är ganska enkelt i praktiken, men i SKVs värld så är det inte lika enkelt. Det måste finnas en giltig grund för faktureringen. Den ska helst gå att styrka ifall man får en fråga från SKV. Det finns en risk att du skulle kunna nekas avdrag för kostnaden i HB:et.

Även om det skulle föreligga ett koncernförhållande (vilket det inte gör i detta fall då det på sin höjd skulle kunna föreligga ett oäkta koncernförhållande beroende på hur ägandeförhållandet ser ut i HB:et) så kan man inte fakturera s.k managment fee utan några underlag som visar rimligheten i faktureringen av managment fee. Normalt brukar det vara faktiska kostnader som man haft med anledning av förvaltningen av koncernbolaget med ett rimligt pålägg.

Givetvis är det inga problem att fakturera för en tjänst eller vara som har tillhandahållits eller sålts till HB, men det är bra att kunna visa det ifall man får en fråga. Då du inte verkar ha tagit ut någon större lön i något av bolagen så borde det förmodligen inte vara så svårt att visa att AB har tillhandahållit vissa tjänster åt HB:et.

Har du en låg omsättning och drar iväg en "stor faktura" så finns en risk att SKVs system reagerar då ingående moms för HB:et kommer att sticka ut väsentligt jämfört med tidigare perioder. Då är det är inte omöjligt att systemet skickar iväg en automatisk förfrågan om 5-10 största verifikationerna för den perioden som en handläggare sedan tittar på manuellt.

[Danski]

Som pronomen nämner, du får inte bara fakturera över fritt mellan bolag. En tjänst eller vara måste ha utbyts.

2014 är slut vilket innebär att du i så fall måste bakåtdatera när denna tjänst utfördes eller vara förflyttades. Inte tillåtet, dålig praxis och dessutom riskabelt.